ULGA IP BOX -dla kogo preferencyjna stawka 5%?
04.05.2022 | autor: Beata Zawistowska
Od 1 stycznia 2019 roku można skorzystać w rozliczeniu rocznym z tzw. Ulgi IP BOX, która jest opodatkowana atrakcyjną stawką podatkową w wysokości 5 %.
Ulgę IP BOX rozliczymy w zeznaniu rocznym PIT/IP lub CIT/IP. Nie ma niestety możliwości skorzystania z niej w trakcie roku podatkowego, poprzez pomniejszenie zaliczek na podatek dochodowy. Podatnik, który będzie korzystał z rozliczenia ulgi musi wykazać dochód z kwalifikowanego IP.
Kto może skorzystać z ulgi IP BOX?
- Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową (zachęcam do kolejnego artykułu odnośnie czym jest i dla kogo jest ulga badawczo rozwojowa)
- Wytwarza lub dąży do powstania kwalifikowanego prawa własności tzw. Kwalifikowanego IP
- Podatnik ponoszący koszty kwalifikowane IP
- Podatnik osiąga dochód z kwalifikowanego IP w Polsce (jest opodatkowany w Polsce)
- Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia zdarzeń gospodarczych dot. kosztów kwalifikowanych z IP
Koszty kwalifikowane IP o co chodzi? Co to są za koszty?
Kwalifikowane koszty IP to jednym słowem prawo własności intelektualnej, które spełniają łącznie trzy poniższe warunki:
- Koszt został wytworzony, ulepszony lub rozwinięty w ramach prowadzonej działalności badawczo rozwojowej
- Należy do katalogu wymienionego w art.24 d ust.2 ustawy o Cit lub 30ca ust.2 ustawy o PIT
- Podlega ochronie prawnej na podstawie umów międzynarodowych lub przepisów odrębnych ustawy
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej to:
- Patent
- Prawo ochronne na wzór użytkowy
- Prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
- Prawo z rejestracji topografii układu scalonego
- Autorskie prawo do programu komputerowego (zalecane złożenie wniosku o nadanie interpretacji indywidualnej)
Podstawa opodatkowania jak ją liczyć?
Dochód z kwalifikowanego IP (czyli przychody tylko z kwalifikowanego IP minus koszty związane z kwalifikowanym IP) mnożymy przez wcześniej obliczony wskaźnik NEXUS (czyli koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym IP)
Przykłady kosztów bezpośrednich we wskaźniku NEXUS:
- Sprzęt komputerowy
- Sprzęt elektroniczny np.: tablet, smartfon, telefon komórkowy
- Licencje na oprogramowanie
- Szkolenia w swojej branży, aby podnosić swoją wiedzę i kwalifikacje
- Hosting
- Leasing sprzęty elektronicznego np.: laptopa
- Literatura związana ze swoją branżą
Obowiązki ewidencyjne podatnika
Podatnik, który prowadzi księgi rachunkowe musi :
- Prowadzić szczegółową lub wyodrębnioną ewidencję księgową w swoich księgach rachunkowych
- Prowadzenie najlepiej kont analitycznych pozwalających w ramach kontroli na sprawdzenie ewidencji kosztów kwalifikowanych
- Odrębna ewidencja przychodów, kosztów oraz dochodów
Podatnik, który nie prowadzi ksiąg rachunkowych musi:
- Prowadzenie ewidencji comiesięcznej kosztów kwalifikowanych (uznawany jest przez organy podatkowe EXCEL)
- Prowadzenie zestawienia obejmującego wydatki w ramach prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej.
- Zestawienie kosztów musi być sporządzone w oparciu o dokumenty
Zapraszamy do skorzystania naszej oferty na rozliczanie ULGI IP BOX.
Zachęcamy do kontaktu mailowego w celu wysłania oferty prowadzenia księgowości.
